二、经办机构根据统筹地区实际情况，可在本科目下设置“住院支出”、“门诊支出”、“其他支出”等明细科目。
三、统筹基金支出的核算内容如下：
（一）经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据予以补偿的医药费支出数额，借记本科目，贷记“财政专户存款”、“支出户存款”科目；经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医药费的，借记本科目，贷记“暂付款”科目。
（二）采用其他结算方式支付的医药费补偿支出，根据经审核的医药费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。
（三）期末，将本科目借方余额转入统筹基金。借记“统筹基金（一般统筹基金）”科目，贷记本科目。
四、期末结转后，本科目应无余额。
5002 家庭账户基金支出
一、本科目核算设置家庭账户基金的地区用于参合农民门诊医药费用、住院自负费用和健康体检费用等支出。
不设家庭账户基金的统筹地区，不设置本科目。
二、经办机构根据统筹地区实际情况，按每户参合农民家庭设置明细账。
三、家庭账户基金支出的核算内容如下：
（一）经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医药费款项时，根据应由家庭账户开支的医药费支出数额，借记本科目，贷记“财政专户存款”、“支出户存款”科目；经办机构向定点医疗机构和定点药店预付医药费的，借记本科目，贷记“暂付款”科目。
（二）采用其他结算方式支付的医药费补偿支出，根据经审核的医药费报销凭证，借记本科目，贷记“现金”、“支出户存款”等科目。
（三）期末，将本科目借方余额转入家庭账户基金，借记“家庭账户基金”科目，贷记本科目。
四、期末结转后，本科目应无余额。
第三章 财务报表及编制说明
第十四条 经办机构应当根据本制度的规定编制新农合基金财务报表。
第十五条 新农合基金财务报表包括资产负债表、收支表、净资产变动表及附注。
资产负债表、收支表、净资产变动表按照本制度第十七条至第二十条的规定编报。
附注是对在资产负债表、收支表和净资产变动表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，包括收入明细表、支出明细表等相关附表。附注可由经办机构根据统筹地区具体要求自行编制。
第十六条 新农合基金财务报表应当至少按照月份、年度编制，做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、编报及时。月度财务报表应于月份终了后8日内报出；年度财务报表应于年度终了后15日内报出。
第十七条 财务报表格式
┌─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ 报表编号 │ 财务报表名称 │ 编制期 │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 会农合医01表 │ 资产负债表 │月报、年报 │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 会农合医02表 │ 收支表 │月报、年报 │
├─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│ 会农合医03表 │ 净资产变动表 │年报 │
└─────────────┴─────────────┴─────────────┘
资产负债表
会农合医01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│ 资 产 │ 年初数 │ 期末数 │负债和净资产│ 年初数 │ 期末数 │
├──────┴──────┴──────┼──────┴──────┴──────┤
│现 金 │ 负 债 │
├────────────────────┼────────────────────┤
│财政专户存款 │暂收款 │
├────────────────────┼────────────────────┤
│支出户存款 │负债合计 │
├────────────────────┼────────────────────┤
│暂付款 │ 净资产 │
├────────────────────┼────────────────────┤
│缴存省级风险基金 │统筹基金 │
├────────────────────┴────────────────────┤
│其中：一般统筹基金 │
├─────────────────────────────────────────┤
│风险基金 │
├─────────────────────────────────────────┤
│家庭账户基金 │
├─────────────────────────────────────────┤
│净资产合计 │
├────────────────────┬────────────────────┤
│ 资产总计 │ 负债与净资产总计 │
└────────────────────┴────────────────────┘
