６、向客户收取手续费
银行按手续费收取标准向客户收取手续费。
７．到期日应对交易对手履行／放弃合约
期权卖方在到期日到期时间之前接到期权买方要求履行合约的《执行外汇期权买卖通知书》（见格式６）后，应与期权买方重新确认合约内容，并履行合约。
期权合约一旦执行，则应按正常外汇交易程序处理。包括外汇交易的确认、交割和账务处理等。
四、代客外汇期权交易的会计分录
（一）代客买入外汇期权
１．经办行根据客户委托书，向客户预收足额期权费，会计分录如下：
借：××存款
贷：８１３保证金--期权费
２．在期权交易成交日
（１）总行向境外支付期权费，同时向分行收取期权费，并确认手续费收入，会计分录如下：
借：８２３系统内存放款项--××分行户
贷：７１３１存放境外同业款项--××账户行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（２）分行收到总行的成交确认书后，向经办行收取期权费，并确认手续费收入，会计分录如下：
借：８２３系统内存放款项--××经办行户
贷：７１５１存放总行款项
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（３）经办行收到分行的成交确认书后，按实际应付期权费扣收客户保证金账户，并确认手续费收入，同时将多余期权费退客户，会计分录如下：
借：保证金--期权费
贷：７１５存放系统内款项--分行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
××存款
３．在到期日，若客户要求履行期权合约，经办行必须确保在到期日到期时间之前客户卖出币种账户余额充足，否则视同放弃期权合约。客户履行期权合约的会计核算与代客外汇买卖相同。
（二）代客卖出外汇期权
１．根据客户委托书，向客户预收足额履约保证金，会计分录如下：
借：××存款
贷：８１３保证金
２．在期权交易成交日
（１）总行收到境外支付的期权费，确认手续费收入，并向分行支付期权费，会计分录如下：
借：７１３１存放境外同业款项--××账户行户
贷：８２３系统内存放款项--××分行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（２）分行收到总行的成交确认书，确认手续费收入，并向经办行支付期权费，会计分录如下：
借：７１５１存放总行款项
贷：８２３系统内存放款项--××经办行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（３）经办行收到分行的成交确认书后，将期权费划入客户保证金账户，并确认手续费收入，会计分录如下：
借：７１５存放系统内款项--分行户
贷：８１３保证金
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
３．在到期日，若交易对手放弃期权合约，则将保证金退回客户；若交易对手要求履行期权合约，则应与客户及其交易对手重新确认合约内容，并确保在到期日到期时间前客户卖出币种账户余额充足。履行合约时，其会计核算与代客外汇买卖相同。
格式１： 中国农业银行买入外汇期权委托书
中国农业银行＿＿＿＿分（支）行：
请按约定汇率（Strike Price）＿＿＿＿代为买入＿＿式期权，买入买权货币＿＿＿＿，金额＿＿＿＿＿＿买入卖权货币＿＿＿＿，金额＿＿＿＿＿＿期权费：在＿＿下（含），以贵行《代客买入外汇期权通知书》为准。
期权到期日：＿＿＿＿＿＿到期时间：＿＿＿＿＿＿
附带条件：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
本单位声明：我单位如执行本期权合约，将在到期日当天，到期时间之前向贵行提交《执行外汇期权申请书》，并全额将期权卖出货币资金划入我单位在贵行保证金账户。如在期权到期时间之前我单位未向贵行提交履约申请或未落实全额期权卖出货币资金，则视为放弃执行本期权合约。
本委托书有效期至＿＿＿＿。在有效期内，如果市场价格未能达到委托要求，或其他非贵行因素造成委托不能成交，则该委托失效。
联系人：
电 话：
传 真：
申请单位：＿＿＿＿＿＿
（公章）
有权签字人：＿＿＿＿＿＿
年 月 日
格式２： 中国农业银行卖出外汇期权委托书
中国农业银行＿＿＿＿分（支）行：
请按约定汇率（Strike Price）＿＿＿＿代为卖出欧式期权，卖出卖权货币＿＿＿＿，金额＿＿＿＿＿＿卖出买权货币＿＿＿＿，金额＿＿＿＿＿＿期权费：以贵行《代客卖出外汇期权确认书》为准。
