６、向客户收取手续费
银行按手续费收取标准向客户收取手续费。
７．到期日应对交易对手履行／放弃合约
期权卖方在到期日到期时间之前接到期权买方要求履行合约的《执行外汇期权买卖通知书》（见格式６）后，应与期权买方重新确认合约内容，并履行合约。
期权合约一旦执行，则应按正常外汇交易程序处理。包括外汇交易的确认、交割和账务处理等。
四、代客外汇期权交易的会计分录
（一）代客买入外汇期权
１．经办行根据客户委托书，向客户预收足额期权费，会计分录如下：
借：××存款
贷：８１３保证金--期权费
２．在期权交易成交日
（１）总行向境外支付期权费，同时向分行收取期权费，并确认手续费收入，会计分录如下：
借：８２３系统内存放款项--××分行户
贷：７１３１存放境外同业款项--××账户行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（２）分行收到总行的成交确认书后，向经办行收取期权费，并确认手续费收入，会计分录如下：
借：８２３系统内存放款项--××经办行户
贷：７１５１存放总行款项
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
（３）经办行收到分行的成交确认书后，按实际应付期权费扣收客户保证金账户，并确认手续费收入，同时将多余期权费退客户，会计分录如下：
借：保证金--期权费
贷：７１５存放系统内款项--分行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
××存款
３．在到期日，若客户要求履行期权合约，经办行必须确保在到期日到期时间之前客户卖出币种账户余额充足，否则视同放弃期权合约。客户履行期权合约的会计核算与代客外汇买卖相同。
（二）代客卖出外汇期权
１．根据客户委托书，向客户预收足额履约保证金，会计分录如下：
借：××存款
贷：８１３保证金
２．在期权交易成交日
（１）总行收到境外支付的期权费，确认手续费收入，并向分行支付期权费，会计分录如下：
借：７１３１存放境外同业款项--××账户行户
贷：８２３系统内存放款项--××分行户
０１４中间业务收入--其他中间业务收入户
