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借：地方财政库款等科目
贷：大额支付往来——××库户
国库使用汇兑支付报文发起大额支付业务时，其“业务种类”和“附言”要素均为强制项，其中，发起一般汇兑业务时，业务种类为“50”，附言为汇款凭证摘要或预算支出科目；发起同城票据交换差额时，业务种类为“51”，附言为同城票据交换场次。
国库使用国库资金汇划(贷记)支付报文发起大额支付业务时，其“业务种类”和“附言”要素均为强制项，其中，业务种类按支付系统规定的上划款项内容填写，附言为相应报表的通讯文件名。
(二)接收业务处理
中心支库以上国库接收大额支付业务包括：上级国库拨入款项，同城票据交换贷差净额清算，商业银行发起的支付清算业务，转划支库的其他款项等。
国库收到城市处理中心发来大额支付信息时，打印一式两联支付系统专用凭证(附表2，略)，并逐笔确认进行账务处理，支付系统专用凭证第一联作有关科目贷方记账凭证，第二联加盖有关印章后作收账通知或作第一联附件，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
贷：地方财政库款等科目
(三)撤销、退回处理
1．大额支付业务撤销处理
国库发起的大额支付业务不能撤销。
2．大额支付业务退回处理
(1)发起行申请退回
①国库作为发起行，要求退回已发出的大额支付业务时，按规定的格式向城市处理中心发送退回申请报文(附表1，略)，并自动登记“退回申请及应答登记簿”。
国库收到接收行发送的同意或拒绝退回应答信息后，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”。拒绝退回的不再进行处理；同意退回的，待收到接收行发来的退汇支付报文(附表1，略)后进行账务处理。会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
贷：地方财政库款等科目
②国库作为接收行，收到发起行发来的退回申请报文后，自动登记“退回申请及应答登记簿”，同时检查原支付信息是否已贷记接收人账户：尚未贷记接收人账户的，经国库会计主管授权后，根据原支付信息按正常程序使用退汇支付报文办理退汇，并向发起行发送同意退回的应答信息。会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
贷：大额支付往来——××库户
已贷记接收人账户的，国库向发起行发送拒绝退回的应答信息。
国库发出同意退回或拒绝退回的应答信息后，系统自动配对登记“退汇申请及应答登记簿”。
(2)接收行主动退回
①国库作为接收行，主动退回大额支付业务时，经国库会计主管授权后，根据原支付信息，按支付系统规定格式向发起行发出退汇支付报文退回款项，会计分录为：
借：大额支付往来——××库户
贷：大额支付往来——××库户
②国库作为发起行，收到接收行主动退回大额支付业务时，自动配对登记“退回申请及应答登记簿”，并进行账务处理。会计分录为：
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