项目
| 考 核 内 容
| 检查
方法
| 标准分
| 扣分项目详列
| 实得分
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一、
财
务
会
计
制
度
建
设
情
况
︵
20
分
︶
| 1．严格执行村集体经济组织会计制度。没有执行的，扣5分；会计科目核算不准确，发现一处，扣0.5分。
| 查看会计凭证、账册
| 5
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2．建立规范的财务管理制度，主要包括收支预决算制度、民主理财和财务公开制度、现金和银行存款管理制度、债权债务管理制度、票据管理制度、财务开支审批制度、会计档案管理制度、会计人员管理制度、村干部任期届满经济责任和离任审计等制度等。上述几项制度，缺一项，扣1分；有制度没有执行，发现一处，扣0.5分，制度未经村民代表会通过的，扣2分。
| 查看制度
档案资料
及执行情况
| 6
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3．建立有效的内部控制制度，主要包括货币资金内部控制制度、存货内部控制制度、对外投资业务内部控制制度、固定资产内部控制制度、借款业务内部控制制度等。上述几项制度，存在经济业务而未建立的，缺一项，扣1分；有制度没有执行，发现一处，扣0.5分。
| 查看制度
及清查档案
| 5
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4．建立健全财产清查制度，主要包括资产台账制度、资产清查制度、资产承包（租赁）管理制度、撤制村队处置集体资产制度、基建项目公开招投标制度等。定期对各项资产、负债进行清查，年终进行全面清查。没有建立财产清查制度，扣1分；年底没有进行财产清查，扣1分；财产清查制度规定应当清查而没有清查的其他情况，发现一处，扣0.5分。
| 查看制度
及执行情况
| 4
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二、
财
务
处
理
流
程
规
范
情
况
︵
20
分
︶
| 1．建立健全财务工作流程规范。没有建立流程规范的，扣2分。
| 查看制度
| 2
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2．所有财务事项，经手人必须在原始凭证上注明用途并签字，经村级组织负责人审批同意签字和村民主理财小组进行审核通过后，由村会计审核记账。不按此流程处理经济业务，扣3分。
| 听汇报
查看制度
| 3
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3．没有原始凭证或原始凭证无效的，发现
一处，扣0.5分；已入账的会计凭证没有村负责人审批同意签字的，发现一处，扣0.5分；已入账的会计凭证上没有民主理财小组审核同意签字或盖章的，发现一处，扣0.5分。
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查看会计档案
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3
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4．所有会计凭证必须在规定时间内按规定审核记账。没有在规定时间内送会计人员审核记账的，发现一处，扣0.5分；会计人员在每月结账期内遗漏村经济业务的，发现一处，扣1分。
| 查看会计档案
| 4
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5．按规定编制月份、季度、年度财务报表。未按规定时间编报财务报表的，发现一处，扣1分；财务报表不完整的，发现一处，扣1分；未按时向上级主管部门报送财务报表的，扣2分。
| 查看会计档案
| 5
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6．会计凭证、账簿、报表，财务计划和经济合同，财务公开底稿等会计资料，要定期整理，装订成册，归档保管。未及时装订成册，扣0.5分；未按规定时间归档，扣1分；会计档案资料不全，扣1分。
| 查看会计档案
| 3
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三、
民
主
管
理
民
主
监
督
︵
25
︶
分
| 1．凡村集体经济组织重大财务活动和财务事项，以及涉及本集体经济组织成员切身利益的问题，如集体土地征收征用、承包、租赁，集体企业改制，集体资产处置，以及年度收支预决算等，必须经村集体经济组织成员或成员代表会议讨论决定。上述重大财务活动和财务事项未实行民主决策的，发现一次，扣1分。
| 查看有关记录、档案
访谈群众
| 3
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2.按照量入而出、收支基本平衡原则，年初编制收支预算，经集体经济组织成员或成员代表会议通过后实施。严格按照预算执行，未列入预算的项目不得实施。年终编制决算，提交集体经济组织成员或成员代表会议审议，并接受上级农经部门审计。年初未编制收支预算的，扣2分；未按预算程序执行的，扣1分；年末未实行决算的，扣1分。
| 查看资料会计档案访谈群众
| 4
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3．建立民主理财小组，其成员由村级组织成员大会或成员代表大会选举产生，村干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财小组人员。民主理财小组成员产生方式不符合规定，扣1分。制定民主理财办法，明确民主理财小组的职责，规范民主理财的范围、程序、方式等。不符合规定的，发现一处，扣1分。
| 查看有关记录、访谈
| 3
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4．民主理财活动至少每月1次，并做好理财记录，并且能够参与村预决算管理，参与重大经济业务的全过程，未按规定履行民主理财职责的，发现一次，扣1分，理财记录不详细，扣0.5分。民主理财小组成员应当接受有关法律、法规、政策和财会业务知识的培训，未接受培训的，发现一人，扣0.5分。
| 查看民主理财记录和档案
| 3
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5．民主理财小组应当定期向村级组织成员大会或成员代表大会报告民主理财工作情况。未按规定报告理财情况的，发现一次，扣1分。
| 听汇报
查看
记录、档案
| 2
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6．财务公开的内容应当全面真实，重大财务事项和群众普遍关心的问题必须逐项逐笔公开。不符合规定的，发现一处，扣0.5分。
| 查看有关记录、档案
访谈群众
| 3
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7．财务公开的程序应当规范，财务公开的内容须经民主理财小组审核无误后公开；财务公开应当及时，财务收支情况每月公开一次，涉及农民利益和群众关心的重要事项要及时公开。不合规定的，发现一次，扣1分。
| 查看有关记录、档案
访谈群众
| 3
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8．在便于群众观看的地方设立固定的财务公开栏，同时还可以通过广播、电视、网络、“明白纸”、民主听证会等其它有效形式公开。没有设立固定的财务公开栏，扣2分；公开栏不便于群众观看的，扣1分。
| 听汇报
查记录
访谈群众
| 2
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9．对公开中群众提出的问题，村级组织负责人应当及时给予解答和解决，让群众满意。没有及时解答群众质疑的，发现一次，扣1分；群众对答复不满意的，发现一人次，扣0.5分。
| 实地查看访谈群众
|
2
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四、
农村审计监督情况
︵
15
︶
分
| 1.村级组织主动接受上级业务部门对村级财政转移支付资金、财政专项扶持资金、土地补偿费、基建项目、对外投资等重大项目的审计监督。没有做到的，发现一项扣1分。
| 听汇报
看档案
访谈群众
| 4
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2．村干部任期届满和离任时，应主动申请和接受上级业务部门的审计监督。村干部任期届满或离任没有主动接受审计的，扣4分。
| 听汇报
访谈群众
| 4
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3．审计过程中，是否发现试点村有财务问题；财务问题是否得到解决。在审计过程中发现试点村有财务问题的，发现一次，扣2分；财务问题没有得到解决的，发现一次，扣2分。
| 听汇报
查看资料访谈群众
| 4
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4．审计结束后，村级组织应将审计结果及时向群众公布。没有做到的，扣3分。
| 听汇报
访谈群众
| 3
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五、
财
会
人
员
培
训
管
理
情
况
︵
8
分
︶
| 1．村级组织应配备会计人员。村账村管的地方，没有配备会计人员，扣1分；实行会计委托代理的地方，村级组织没有配备报账员，扣1分。
| 查看人员是否到位
| 2
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2．会计人员必须持证上岗，没有会计证的，扣2分；实行农村会计电算化的地方，会计人员必须持会计电算化证，没有电算化证的，扣1分；会计人员近两年内接受过农村政策培训，未接受培训，扣1分。
| 查看有关证书、档案
| 2
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3．财会人员对村财务收支预决算进行实时监督，参与村经营管理，参与指导民主理财小组工作，参加民主理财小组活动。未履行职能的，发现一次，扣1分。
| 查看记录
| 2
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4.会计人员应当实行回避制度，村主要干部的直系亲属不得担任本村会计人员。会计人员是村主要干部直系亲属的，扣2分。
| 访谈群众
| 2
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六、
其他相关要求
︵
12
分
︶
| 1．实行村级会计电算化，采取会计委托代理的地方，代理机构必须实行会计电算化管理。未实行会计电算化，扣4分。
| 听汇报
实地查看
| 4
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2．建立会计档案室（柜），加强会计档案管理，实行专人负责。没有会计档案室或档案柜，扣1分；会计档案没有明确专人负责，扣1分。
| 查看会计档案室、柜
| 2
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3. 乡镇农经部门积极辅导试点村开展规范化建设工作情况。试点工作总体情况达不到规范化标准的，扣3分。
| 听汇报
查看记录
| 3
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4.验收材料上报齐全。试点工作方案、试点工作总结、试点村自评表、验收申请表、财务管理制度汇编等，少一项扣1分。（自评不扣分）
| 查看上报材料
| 3
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