湖北省交通运输厅关于开展厅直单位往来账专项清理的通知
（2008年12月30日）
厅直各单位：
往来账管理是财务管理的一项重要内容，定期清理往来账是会计人员的一项非常重要的具体工作，是规范单位财务管理的一项基本要求。但根据今年审计检查反映的情况，部分厅直单位往来账长期未清理的问题较为突出，造成了往来款项长期挂账难以收回、往来款项余额过大、往来账核算不规范，内容复杂，潜盈潜亏挂账、往来单位间对账不符、虚列经费支出挂往来、银行未达账过多长期未处理等一系列问题，不仅不利于规范财务管理，而且带来了资金管理上的风险隐患。因此，为进一步加强往来账管理，防止国有资金流失，经请示厅领导同意，决定对厅直各单位开展往来账专项清理工作，现将有关事项通知如下：
一、认真组织往来账清理自查。各单位应按要求组织对往来账进行认真核对、清理、清收，并填报“往来账清理自查情况表”及“银行未达账项清理自查情况表”（附件1）。
1、对个人往来款项，应按规定及时进行催还、扣款、报账处理。对截止12月31日仍未归还的，应说明未归还原因和拟采取的处理措施。
2、对单位往来款项，应查明原因，及时与对方单位核对、清收并进行相应账务处理。对截止12月31日仍挂账的应收、应付款项，均应与对方单位进行函证对账，并说明未归还原因和拟采取的处理措施。
3、对没有明确的对方单位（个人）的往来款项，如“暂收款”、“暂付款”、“暂挂款”等，应进行重点清理自查，确属收入（支出）的调整后补记收入（支出）；对长期挂账、无特别用途的专项资金应调账作收入（结余）处理。暂时无法处理的，应说明往来款项形成原因、账龄、拟采取处理措施，并附必要的原始单据。
4、对银行未达账项，如未入账的个人支票借款等，应及时清理、进行入账处理。并将单位银行存款余额调节表连同“银行未达账项清理自查情况表”上报。
5、对自查清理中发现的确实无法清收和归还、应作为呆账、坏账处理的往来款项，应按规定的处理程序和管理权限报批处理，并对处理情况进行详细说明。
二、及时上报自查报告和有关账务数据。各单位清理自查工作完成后，应将自查表及有关附件（对账函件、银行存款余额调节表等）以及详细的自查报告，连同单位2008年会计报表及2008年会计账套电子数据，于2009年2月15日前一同上报厅审计办。厅审计办将根据自查情况组织复查，对往来款项余额较大、清理清收不及时的单位将进行重点审计抽查。
